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黑龙江开放大学审计学
下列提法中，不正确的是（ ）。
单选题 (0.4 分) 0.4分
A.
注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
B.
如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
C.
信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.
客观地讲，审计期望差不可能消失。
为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）
多选题 (0.6 分) 0.6分
A.
投保职业责任险
B.
保持职业怀疑态度
C.
对财务报表进行详细审计
D.
遵守职业准则
E.
审慎选择审计客户
下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ ）
单选题 (1 分) 1分
A.
在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.
如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D.
重要性的确定离不开职业判断
甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：
会计报表项目名称 金额 会计报表项目名称 金额
资产总计 28000000 主营业务收入 22000000
股东权益合计 15000000 净利润 2000000
要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（ ）
单选题 (1 分) 1分
A.
14万元
B.
10万元
C.
11万元
D.
15万
下列有关检查风险的观点不能认同的是：（ ）
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C.
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.
在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（ ）
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.
重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.
重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.
重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.
实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.
对应收账款进行函证
D.
以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
多选题 (1 分) 1分
A.
询问甲公司管理层和内部其他人员
B.
实地查看甲公司生产经营场所和设备
C.
检查文件、记录和内部控制手册
D.
重新执行内部控制
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B.
对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C.
对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.
进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
B.
注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
C.
甲公司属于小规模企业
D.
注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
审计通知书
B.
书面承诺
C.
审计业务约定书
D.
审计协议
A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
甲公司连续编号的采购订单
B.
甲公司编制的成本分配计算表
C.
甲公司提供的银行对账单
D.
甲公司管理层提供的声明书
备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
重要会议记录（复印件）
B.
公司章程复印件
C.
与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件
D.
企业营业执照、批文等复印件
审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
B.
部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
C.
合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D.
如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错
单选题 (0.4 分) 0.4分
A.
注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
B.
如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
C.
信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.
客观地讲，审计期望差不可能消失。
为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）
多选题 (0.6 分) 0.6分
A.
投保职业责任险
B.
保持职业怀疑态度
C.
对财务报表进行详细审计
D.
遵守职业准则
E.
审慎选择审计客户
下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ ）
单选题 (1 分) 1分
A.
在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.
如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D.
重要性的确定离不开职业判断
甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：
会计报表项目名称 金额 会计报表项目名称 金额
资产总计 28000000 主营业务收入 22000000
股东权益合计 15000000 净利润 2000000
要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（ ）
单选题 (1 分) 1分
A.
14万元
B.
10万元
C.
11万元
D.
15万
下列有关检查风险的观点不能认同的是：（ ）
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C.
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.
在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（ ）
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.
重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.
重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.
重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.
实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.
对应收账款进行函证
D.
以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
多选题 (1 分) 1分
A.
询问甲公司管理层和内部其他人员
B.
实地查看甲公司生产经营场所和设备
C.
检查文件、记录和内部控制手册
D.
重新执行内部控制
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B.
对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C.
对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.
进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷
B.
注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
C.
甲公司属于小规模企业
D.
注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
审计通知书
B.
书面承诺
C.
审计业务约定书
D.
审计协议
A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
甲公司连续编号的采购订单
B.
甲公司编制的成本分配计算表
C.
甲公司提供的银行对账单
D.
甲公司管理层提供的声明书
备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
重要会议记录（复印件）
B.
公司章程复印件
C.
与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件
D.
企业营业执照、批文等复印件
审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
B.
部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
C.
合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D.
如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。
判断题 (1 分) 1分
A.对
B.错