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财务管理（专升本）
下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。以下措施不恰当的是（ ）。 A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系 B.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户 C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益 D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户
注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（ ）。 A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。 A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C.潜在的重大错报风险 D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC股份有限报表进行了审计，双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（ ）。 A.2003年12月1日至2007年3月8日。 B.2004年1月1日至2007年3月8日。 C.2003年12月1日至2007年9月15日。 D.2004年1月1日至2007年9月15日。
执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（ ）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。 A.风险评估程序 B.控制测试 C.实质性程序 D.分析程序
．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（ ）。 A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B.从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D.计算帐面存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定
下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。 A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（ ）。 A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B.评价甲公司会计估计的合理性 C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
如果被审计单位微利或微亏状态是由宏观经济环境的波动或企业自身经营的周期性所导致，可以考虑采用以（ ）为基准确定重要性。 A.过去三到五年经常性业务的平均税前利润作为基准 B.经常性业务的税前利润 C.总资产 D.营业收入
下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。 A.变量抽样 B.PPS抽样 C.差额估计抽样 D.属性抽样
在审计抽样中，涉及很多参数的定义，下列关于可容忍偏差率的定义，正确的是（ ） A.是指对总体中的错报或偏差明显不具有代表性的错报或偏差。 B.是指注册会计师设定的货币金额，注册会计师试图对总体中的实际错报不超过该货币金额获取适当水平的保证。 C.是指注册会计师设定的偏离规定的内部控制程序的比率，注册会计师试图对总体中的实际偏差率不超过该比率获取适当水平的保证。 D.是指将总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成
下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险
下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D.审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序
下列有关样本规模的说法中，正确的是( )。 A.注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大 B.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小 C.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大 D.在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大
．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。以下措施不恰当的是（ ）。 A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系 B.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户 C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益 D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户
注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（ ）。 A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。 A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C.潜在的重大错报风险 D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC股份有限报表进行了审计，双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（ ）。 A.2003年12月1日至2007年3月8日。 B.2004年1月1日至2007年3月8日。 C.2003年12月1日至2007年9月15日。 D.2004年1月1日至2007年9月15日。
执行财务报表的审计业务时，注册会计师应当采取（ ）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的基础。 A.风险评估程序 B.控制测试 C.实质性程序 D.分析程序
．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（ ）。 A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B.从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D.计算帐面存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定
下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。 A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（ ）。 A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B.评价甲公司会计估计的合理性 C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
如果被审计单位微利或微亏状态是由宏观经济环境的波动或企业自身经营的周期性所导致，可以考虑采用以（ ）为基准确定重要性。 A.过去三到五年经常性业务的平均税前利润作为基准 B.经常性业务的税前利润 C.总资产 D.营业收入
下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。 A.变量抽样 B.PPS抽样 C.差额估计抽样 D.属性抽样
在审计抽样中，涉及很多参数的定义，下列关于可容忍偏差率的定义，正确的是（ ） A.是指对总体中的错报或偏差明显不具有代表性的错报或偏差。 B.是指注册会计师设定的货币金额，注册会计师试图对总体中的实际错报不超过该货币金额获取适当水平的保证。 C.是指注册会计师设定的偏离规定的内部控制程序的比率，注册会计师试图对总体中的实际偏差率不超过该比率获取适当水平的保证。 D.是指将总体划分为多个子总体的过程，每个子总体由一组具有相同特征的抽样单元组成
下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险
下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D.审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序
下列有关样本规模的说法中，正确的是( )。 A.注册会计师愿意接受的抽样风险越高，样本规模越大 B.在控制测试中，注册会计师确定的可容忍偏差率越低，样本规模越小 C.在细节测试中，总体规模越大，注册会计师确定的样本规模越大 D.在既定的可容忍误差下，注册会计师预计的总体误差越大，样本规模越大