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国家开放大学纳税筹划
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。
选择一项：
A.
出口货物到国际避税地
B.
在国际避税地设立子公司
C.
把财产转移到国际避税地
D.
与国际避税地税务部门沟通
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。 选择一项或多项： A. 降低位于高税负地区关联企业的利润 B. 增加位于高税负地区关联企业的利润 C. 降低位于低税负地区关联企业的利润 D. 增加位于低税负地区关联企业的利润
跨国企业可以利用国际避税地（ ）。 选择一项或多项： A. 规避较高的预提税税率 B. 降低纳税调整风险 C. 降低间接转让财产的税负 D. 混合海外各子公司的利润
转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项： 对 错
除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。 选择一项： 对 错
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。 选择一项： 对 错
利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。 选择一项： 对 错
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ） 选择一项： A. 外国纳税义务 B. 无限纳税义务 C. 有限纳税义务 D. 本国纳税义务
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ） 选择一项： A. 在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 在多个国家或一个国家形成常设机构
转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 选择一项： A. 利润最大原则 B. 成本收益原则 C. 费用最小原则 D. 独立交易原则
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ） 选择一项： A. 联合国税法 B. 东道国的税法 C. 中国税法 D. OECD税法
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。 选择一项： A. 与国际避税地税务部门沟通 B. 把财产转移到国际避税地 C. 在国际避税地设立子公司 D. 出口货物到国际避税地
国际税收筹划的直接目的是减轻（ ） 选择一项： A. 本国税负 B. 高税国税负 C. 整体税负 D. 境外税负
一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负 选择一项： A. 加大企业经营规模 B. 加大债权融资比重 C. 加大转让定价规模 D. 加大股权融资比重
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 国际避税地 B. 组织形式 C. 筹资结构 D. 转让定价
为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化。 选择一项或多项： A. 降低位于高税负地区关联企业的利润 B. 增加位于高税负地区关联企业的利润 C. 降低位于低税负地区关联企业的利润 D. 增加位于低税负地区关联企业的利润
跨国企业可以利用国际避税地（ ）。 选择一项或多项： A. 规避较高的预提税税率 B. 降低纳税调整风险 C. 降低间接转让财产的税负 D. 混合海外各子公司的利润
转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项： 对 错
除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。 选择一项： 对 错
受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。 选择一项： 对 错
利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。 选择一项： 对 错
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ） 选择一项： A. 外国纳税义务 B. 无限纳税义务 C. 有限纳税义务 D. 本国纳税义务
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ） 选择一项： A. 在多个国家或一个国家设立分支机构 B. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 在多个国家或一个国家形成常设机构
转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 选择一项： A. 利润最大原则 B. 成本收益原则 C. 费用最小原则 D. 独立交易原则
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ） 选择一项： A. 联合国税法 B. 东道国的税法 C. 中国税法 D. OECD税法
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。 选择一项： A. 与国际避税地税务部门沟通 B. 把财产转移到国际避税地 C. 在国际避税地设立子公司 D. 出口货物到国际避税地
国际税收筹划的直接目的是减轻（ ） 选择一项： A. 本国税负 B. 高税国税负 C. 整体税负 D. 境外税负
一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负 选择一项： A. 加大企业经营规模 B. 加大债权融资比重 C. 加大转让定价规模 D. 加大股权融资比重
（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 国际避税地 B. 组织形式 C. 筹资结构 D. 转让定价