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2020年8月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)
31．杨先生为中国居民个人纳税人，2019年度取得工资收入150000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计40000元：杨先生为独生子女，其父母均为62岁。
要求：（1）计算杨先生2019年度个人所得税准予税前扣除的赠养老人支出金额：
（2）计算杨先生2019年度个人所得税应纳税所得额。
32．王女士2019年5月在某商场参加购物抽奖活动，取得中奖所得10万元，并当即拿出其中的4万元通过县政府捐给贫困山区用于修建道路。 要求：（1）计算王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠金额： （2）计算王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
33．某运输公司2019年年初拥有载货汽车5辆，每辆载重净吨位为10吨：载客大客车6辆：自用小客车2辆。该公司车辆适用的车船税年税额分别为：载货汽车每吨年税额80元，载客大客车每辆年税额800元，小客车每辆年税额700元。 要求：（1）计算该企业载货汽车应缴纳的车船税税额： （2）计算该企业载客大客车应缴纳的车船税税额； （3）计算该企业自用小客车应缴纳的车船税税额。
34．甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务： （1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为9040元； （2）将自产的B产品一批无偿分配给股东，市场无同类产品的销售价格，该批产品 的生产成本为90000元，成本利润率为10%； （3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为15600元， 其中30%用于集体福利； （4）购进餐饮服务，取得增值税发票，发票上注明的价款为20000元： （5）公司经理出差取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为3220元、燃油附加费为50元，已知交通运输业适用增值税税率为9%。 上述票据均为合法票据。 要求：（1）计算甲公司销售A产品的增值税销项税额； （2）计算甲公司无偿分配B产品的增值税销项税额： （3）计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额： （4）计算甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额： （5）计算甲公司取得航空运输电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额。
35．某企业为居民企业，2019年度相关纳税资料如下： （1）产品销售收入6460万元，产品销售成本4960万元： （2）销售税金及附加24万元：当期发生的管理费用860万元： （3）财务费用200万元，其中包含向其他企业借款100万元的1年利息支出10万 元，已知金融企业同期同类贷款利率为8%； （4）从其投资的居民企业分回的股息红利40万元： （5）营业外收入10万元，营业外支出25万元，其中通过民政部门对公益事业的捐赠18万元。 已知该企业适用的企业所得税率为25%。 要求：（1）计算该企业2019年度的利润总额： （2）计算该企业2019年度企业所得税税前准予扣除的利息费用金额： （3）计算该企业2019年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠金额： （4）计算该企业2019年度的应纳税所得额； （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
32．王女士2019年5月在某商场参加购物抽奖活动，取得中奖所得10万元，并当即拿出其中的4万元通过县政府捐给贫困山区用于修建道路。 要求：（1）计算王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠金额： （2）计算王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额。
33．某运输公司2019年年初拥有载货汽车5辆，每辆载重净吨位为10吨：载客大客车6辆：自用小客车2辆。该公司车辆适用的车船税年税额分别为：载货汽车每吨年税额80元，载客大客车每辆年税额800元，小客车每辆年税额700元。 要求：（1）计算该企业载货汽车应缴纳的车船税税额： （2）计算该企业载客大客车应缴纳的车船税税额； （3）计算该企业自用小客车应缴纳的车船税税额。
34．甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务： （1）销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为9040元； （2）将自产的B产品一批无偿分配给股东，市场无同类产品的销售价格，该批产品 的生产成本为90000元，成本利润率为10%； （3）购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为15600元， 其中30%用于集体福利； （4）购进餐饮服务，取得增值税发票，发票上注明的价款为20000元： （5）公司经理出差取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为3220元、燃油附加费为50元，已知交通运输业适用增值税税率为9%。 上述票据均为合法票据。 要求：（1）计算甲公司销售A产品的增值税销项税额； （2）计算甲公司无偿分配B产品的增值税销项税额： （3）计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额： （4）计算甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额： （5）计算甲公司取得航空运输电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额。
35．某企业为居民企业，2019年度相关纳税资料如下： （1）产品销售收入6460万元，产品销售成本4960万元： （2）销售税金及附加24万元：当期发生的管理费用860万元： （3）财务费用200万元，其中包含向其他企业借款100万元的1年利息支出10万 元，已知金融企业同期同类贷款利率为8%； （4）从其投资的居民企业分回的股息红利40万元： （5）营业外收入10万元，营业外支出25万元，其中通过民政部门对公益事业的捐赠18万元。 已知该企业适用的企业所得税率为25%。 要求：（1）计算该企业2019年度的利润总额： （2）计算该企业2019年度企业所得税税前准予扣除的利息费用金额： （3）计算该企业2019年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠金额： （4）计算该企业2019年度的应纳税所得额； （5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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