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【综合题】35.某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下:
(1)主营业务收入5000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元:
(2)管理费用中列支业务招待费100万元;
(3)营业外支出200万元,其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元;
(4)残疾人员工资支出50万元;
(5)向非金融企业借款1000万元,期限一年,年利率5%,该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支,已知同期同类银行贷款利率4%;
(6)企业年度利润总额1000万元。
要求:(1)计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额:
(2)计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额;
(3)计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额;
(4)计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额;
(5)计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
(1)主营业务收入5000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元:
(2)管理费用中列支业务招待费100万元;
(3)营业外支出200万元,其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元;
(4)残疾人员工资支出50万元;
(5)向非金融企业借款1000万元,期限一年,年利率5%,该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支,已知同期同类银行贷款利率4%;
(6)企业年度利润总额1000万元。
要求:(1)计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额:
(2)计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额;
(3)计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额;
(4)计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额;
(5)计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
参考答案


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